Jeśli zamierzasz dokonywać transakcji kryptowalutowych, być może zastanawiasz się, jak zapłacić podatek od kryptowalut. Na szczęście istnieje szereg dokumentów związanych z podatkami, które mogą Ci w tym pomóc. Te formularze, znane jako PIT-38, pomogą Ci obliczyć odpowiednią kwotę podatku w oparciu o Twój dochód. W przypadku transakcji kryptowalutowych, dochód będzie stanowił różnicę między kwotą wygenerowanego przychodu a kosztem zakupu kryptowaluty. Jeśli jednak nie sprzedajesz swoich kryptowalut, nie będziesz miał żadnego dochodu do zgłoszenia.
Metoda obliczania First-In-First-Out do obliczania podstawy kosztowej dla kryptowalut
W niektórych przypadkach IRS będzie wymagał, abyś określił swoją podstawę kosztową dla kryptowalut. Kiedy sprzedajesz kryptowalutę, musisz odjąć swoją bazę kosztową od otrzymanych wpływów, co oznacza, że musisz znać kwotę, którą wydałeś, aby nabyć kryptowalutę. Być może będziesz musiał również uwzględnić w podstawie kosztowej opłaty związane z transakcją.
Podstawa kosztowa dla kryptowalut to połączenie pierwotnej ceny i opłat z nią związanych. Często podstawa kosztowa dla danej kryptowaluty różni się od podstawy kosztowej dla innych kryptowalut. Być może będziesz musiał użyć indeksu cenowego, aby określić swoją podstawę kosztową. Może to jednak stanowić wyzwanie ze względu na brak płynności.
Ponadto należy zauważyć, że metoda HIFO nie jest zalecana do obliczania podstawy kosztowej dla kryptowalut. Może to wylądować twoja firma w gorącej wodzie z IRS. Najlepiej jest używać metody FIFO do księgowania kryptowalut, ponieważ jest ona łatwa w użyciu. Jednak może być skomplikowany, gdy jest używany w dużych firmach.
Niezależnie od tego, czy handlujesz kryptowalutami jako część większego portfela, czy jako sideline, ważne jest, aby obliczyć swoją podstawę kosztową dla każdej transakcji. Wybór właściwej podstawy kosztowej jest kluczowy dla kwoty podatku, który będziesz musiał zapłacić. Wyższa wartość bazowa pozwoli Ci zapłacić mniejszy podatek, jednocześnie zmniejszając Twoje obciążenie podatkowe.
Używanie metody First-In-First-Out jest dobrym wyborem do obliczania Twojej podstawy kosztowej dla kryptowalut. Kupując i sprzedając kryptowaluty, należy pamiętać, że możesz być obciążony podatkiem dochodowym i podatkiem od zysków kapitałowych.
Metoda FIFO jest ogólnie najbardziej popularną metodą obliczania podstawy kosztowej dla kryptowalut. Jednak metoda LIFO również ma swoje zalety i wady. Jest bardziej odpowiednia dla krótkoterminowych zysków kapitałowych, ale może przeciąć długoterminowe zyski. Ponadto LIFO jest pomocne w przypadku day tradingu lub częstych transakcji.
Chociaż wiele giełd oferuje raporty dotyczące podstawy kosztów dla kryptowalut, wielu użytkowników korzysta z wielu portfeli i nie może liczyć na to, że giełdy zapewnią dokładne dane dotyczące podstawy kosztów. Z tego powodu użytkownicy muszą agregować swoje transakcje i upewnić się, że raportują dokładnie. Na przykład, jeśli zainwestowałeś 10 000 $ w giełdę kryptowalut, musisz obliczyć swoją podstawę kosztową, dzieląc całkowitą kwotę inwestycji przez liczbę akcji. Wychodzi na to, że jest to około $5,00 na akcję.
Koszty uzyskania przychodu przy handlu kryptowalutami
Inwestowanie w kryptowaluty może mieć implikacje podatkowe. IRS uważa je za własność i opodatkowuje zysk lub stratę jako zysk kapitałowy. Ponieważ są one własnością, mogą podlegać opodatkowaniu według zwykłych stawek dochodowych lub niższej stawki, jeśli trzymasz je przez mniej niż rok.
Obrót kryptowalutami może być odliczany od podatku, jeśli zyski lub straty są wynikiem zdarzenia podlegającego opodatkowaniu. Jednak zyski lub straty muszą być udokumentowane, a transakcja musi być oparta na godziwej wartości rynkowej w momencie transakcji. W rezultacie, jeśli wartość kryptowalut wzrasta i spada, będziesz musiał udokumentować oba te zdarzenia, aby otrzymać odliczenie podatkowe.
IRS pozwala również podatnikom na odliczenie wydatków związanych z działalnością w zakresie handlu kryptowalutami, jeśli wpływy są wykorzystywane do inwestowania w biznes w USA. Większość giełd oferuje bezpłatny eksport wszystkich danych o transakcjach, które mogą być wykorzystane przez specjalistę podatkowego przedsiębiorcy do obliczenia należnego podatku. Niemniej jednak ważne jest, aby być bardziej zorganizowanym jako handlarz kryptowalut niż nieinwestor i prowadzić szczegółowy dziennik wszystkich transakcji.
Jeśli handlujesz kryptowalutami, będziesz musiał również wziąć pod uwagę opłaty związane z każdą transakcją. Opłaty te będą się różnić w zależności od giełdy i rodzimej monety. Jeśli sprzedajesz ETH do USD, opłata jest odliczana od kwoty sprzedaży. Opłaty te mogą się sumować, zwłaszcza jeśli dokonujesz dużej liczby transakcji.
Istnieje wiele sposobów, aby ubiegać się o swoje wydatki związane z handlem lub działalnością gospodarczą. Oprócz wydatków związanych z działalnością handlową, możesz również odliczyć sprzęt górniczy jako koszt biznesowy. Chociaż nie jest to idealny sposób opodatkowania, nadal możesz ubiegać się o to jako odliczenie podatkowe, jeśli jesteś samozatrudniony. Jeśli nie jesteś pewien, jak zgłosić te wydatki, skorzystaj z pomocy specjalisty podatkowego, który pomoże ci poruszać się po różnych opcjach raportowania.
Istnieją specjalne zasady podatkowe dotyczące handlu wirtualną walutą. Na przykład, możesz odliczyć straty z transakcji od zwykłego dochodu, pod warunkiem, że handlujesz papierami wartościowymi lub towarami. Musisz również spełnić wymóg bycia „znaczącym” traderem. Oznacza to, że musisz dokonywać tych transakcji w sposób regularny i ciągły.
Kolejnym ważnym czynnikiem, o którym należy pamiętać, jest hard fork. Ma to miejsce, gdy kod kryptowaluty zmienia się i wytwarza nowe cyfrowe aktywo. Kiedy to się stanie, wszyscy użytkownicy kryptowaluty muszą uaktualnić w tym samym czasie. Jeśli nie jesteś właścicielem monety, nie musisz się martwić o to wydarzenie.
Innym sposobem na zmniejszenie podatków od kryptowalut jest kompensacja strat kapitałowych. Aby to zrobić, musisz odjąć swoje zyski kapitałowe od swoich strat. Ta metoda ma jednak ograniczenia. Możesz skompensować tylko straty tego samego typu, więc jeśli doświadczasz długoterminowej straty, będziesz musiał skompensować swoje zyski ze stratami tego samego typu.
Implikacje podatkowe dotyczące samozatrudnienia w przypadku kryptowalut
Niezależnie od tego, czy planujesz sprzedawać kryptowaluty, czy przyjmować je w zamian za towary i usługi, zrozumienie implikacji podatkowych dotyczących samozatrudnienia w przypadku korzystania z kryptowalut jest ważne. Ogólnie rzecz biorąc, kryptowaluta jest dochodem podlegającym opodatkowaniu i będziesz winien podatki od godziwej wartości rynkowej kryptowaluty w dniu jej otrzymania. Ponadto, jeśli zdecydujesz się sprzedać kryptowalutę, będziesz winien podatek od zysków kapitałowych w oparciu o czas, przez jaki ją posiadałeś.
Ujęcie podatkowe transakcji kryptowalutowych jest skomplikowane dla przedsiębiorstw. Na przykład, jeśli A, Inc. płaci B, może ubiegać się o odliczenie 110 USD na wydatki biznesowe. Jednak jeśli B jest niezależnym wykonawcą, musi zgłosić płatność na swoim formularzu IRS 1099.
Górnicy będą musieli również zapłacić podatek od samozatrudnienia za swoje zarobki. Dzieje się tak, ponieważ wydobywanie kryptowalut jest uważane przez IRS za dochód z samozatrudnienia. Górnicy będą musieli złożyć formularz Schedule C i zeznanie biznesowe. Podobnie osoby fizyczne będą musiały złożyć deklaracje biznesowe, jeśli zdecydują się używać kryptowaluty jako środka do przechowywania gotówki lub używać jej do płacenia rachunków.
Podobnie jak w przypadku każdej innej formy działalności gospodarczej, musisz również prowadzić odpowiednią ewidencję wartości swojej kryptowaluty w momencie jej otrzymania lub zbycia. Te zapisy pozwolą Ci obliczyć podstawę opodatkowania i wszelkie wynikające z tego konsekwencje podatkowe. Chociaż może się to wydawać prostym zadaniem, może to być czasochłonne i skomplikowane. Na przykład, być może będziesz musiał poczekać na niższą stawkę podatkową przed sprzedażą swojej kryptowaluty. W niektórych przypadkach IRS może również pozwolić Ci na sprzedaż kryptowaluty, gdy jesteś winien mniej podatków.
Musisz również rozważyć cherry-picking swoich zakupów kryptowalut. Na przykład, możesz chcieć kupić Bitcoin (BTC) za $20,000, ale potem wymienić go na inną kryptowalutę. Wymagałoby to od Ciebie rozpoznania zysku w wysokości 10 tys. dolarów na spreadach. Byłoby to trudne, jeśli nie śledzisz otrzymanej kwoty. Złożoność obliczeń wzrasta, jeśli kupujesz i sprzedajesz je regularnie.
Chociaż nie ma konkretnych wytycznych, IRS oferuje wskazówki dotyczące kryptowalut. IRS wydał Notice 2014-21, w którym szczegółowo opisał wymogi sprawozdawcze dotyczące walut wirtualnych i innych kryptowalut. Wyjaśnił również, że aktywa te powinny być traktowane jako własność kapitałowa. Ponadto, w sekcji FAQ IRS znajdują się dalsze wyjaśnienia dotyczące tej kwestii.
IRS oczekuje od podatników prowadzenia dokładnej dokumentacji. Jeśli przyjmujesz kryptowaluty do celów biznesowych, ważne jest, aby zachować dokładne zapisy pokazujące godziwą wartość rynkową waluty w momencie transakcji. Możesz również być w stanie ubiegać się o pewne odliczenia za opłaty związane z walutą.
